Budgétisation pour la Gestion de la Performance

Planification et Gestion de l’Excellence Organisationnelle

Introduction du cours

Ce cours sur la Budgétisation pour la Gestion de la Performance se concentre sur l’impératif pour toutes les organisations d’allouer des ressources limitées afin de créer et de fournir de la valeur à leurs principales parties prenantes. Pour les entreprises à but lucratif, cela signifie créer de la valeur pour les clients et les actionnaires, tandis que pour les gouvernements et les secteurs publics, cela signifie fournir des services à “valeur ajoutée” de manière économique et efficace. Les organisations les plus performantes atteignent ces objectifs stratégiques grâce à un cadre de gestion de la performance efficace, dans lequel la budgétisation et la gestion des coûts jouent un rôle clé.

Les budgets sont l’outil qui permet de traduire les plans stratégiques à long terme en plans opérationnels détaillés, facilitant ainsi la mise en œuvre de la stratégie organisationnelle. La gestion des coûts est au cœur d’un système efficace d’allocation des ressources limitées aux processus, produits et services clés pour maximiser la valeur créée pour les clients, les actionnaires et les bailleurs de fonds. Ce cours de pointe se concentrera sur les développements récents dans les processus de budgétisation et les approches d’analyse et de gestion des coûts.

Points forts du cours :

• Comment la vision et les objectifs sont transformés en stratégies gagnantes
• Le rôle de la budgétisation et de la gestion des coûts dans le succès organisationnel
• Approches traditionnelles et avancées de l’analyse des coûts
• Méthodes d’analyse commerciale et de prévision pour la budgétisation
• Optimisation des rapports budgétaires pour une gestion efficace
• Au-delà de la budgétisation : développements récents

Objectifs

À la fin de ce cours, les participants seront capables de :

• Comprendre comment la budgétisation s’intègre dans la gestion de la performance
• Combiner des indicateurs financiers et non financiers dans la budgétisation
• Comprendre et comparer différentes approches de calcul des coûts
• Maîtriser les approches traditionnelles et avancées de la budgétisation
• Appliquer une approche stratégique à la gestion et à la réduction des coûts

Méthodologie de formation

Ce cours est conçu comme un atelier hautement participatif pour permettre aux participants d’appliquer les principes et techniques clés de la budgétisation et de la gestion des coûts. Il utilise une variété de techniques d’apprentissage pour adultes afin de garantir une compréhension et une rétention maximales des informations présentées, notamment :

• Discussions et partage d’expériences
• Application des principes clés à des études de cas réalistes
• Pratique pratique avec des outils de prévision Excel

Impact organisationnel

• Meilleur alignement organisationnel avec la stratégie
• Sensibilisation accrue aux coûts et à la budgétisation
• Amélioration des techniques et des résultats de budgétisation
• Connaissance élargie des techniques de gestion de la performance
• Conscience de l’importance de lier les indicateurs clés financiers et non financiers
• Connaissance des techniques de gestion et de réduction des coûts

Impact personnel

Les participants développeront leurs compétences en :

• Compréhension des philosophies et méthodes de budgétisation
• Compétences pratiques en prévision et analyse des coûts
• Sensibilisation aux facteurs critiques de succès organisationnels
• Développement de la pensée stratégique et de la gestion
• Compétences précises dans le développement d’indicateurs clés de performance (KPI)

Public cible

Ce cours convient à un large éventail de professionnels impliqués dans la budgétisation et la gestion des coûts, notamment :

• Gestionnaires de division
• Responsables de la planification
• Responsables budgétaires
• Gestionnaires fonctionnels et chefs d’équipe
• Professionnels de la finance
• Membres de l’équipe de reporting du siège social

Programme du cours

Module 1 : Budgétisation et Gestion de la Performance

• Création de valeur pour les parties prenantes clés
• Cadres de gestion de la performance (BPM)
• Fondamentaux de la stratégie concurrentielle
• Rôle clé de la budgétisation et de la gestion des coûts dans la BPM
• Principes de la comptabilité financière et de gestion
• Mesures financières clés de la création de valeur
• Utilisation des cartes stratégiques pour intégrer des mesures non financières

Module 2 : Planification et Gestion des Coûts

• Définition et compréhension du comportement des coûts
• Rôle du calcul des coûts dans la gestion de la performance
• Coûts traditionnels : coûts complets
• Coûts traditionnels : coûts marginaux et analyse du seuil de rentabilité
• Coûts traditionnels : cadres de contrôle des coûts standards
• Développements récents : coûts cibles et Kaizen
• Développements récents : comptabilité par activités (ABC)
• Approche stratégique de la gestion et de la réduction des coûts

Module 3 : Étapes et Techniques de Préparation du Budget

• Techniques de prévision pour la budgétisation
• Intelligence d’affaires et budgétisation
• Analyse diagnostique et prédictive pour la budgétisation
• Outils statistiques pour la prévision des ventes et des coûts
• Étapes du processus de budgétisation
• Budgétisation et gestion des dépenses en capital (CapEx)
• Prévision et budgétisation des flux de trésorerie
• Styles et approches de la budgétisation
• Aspects humains et comportementaux de la budgétisation

Module 4 : Utilisation des Budgets pour Surveiller et Gérer la Performance

• Principes de la comptabilité par responsabilité
• Analyse des écarts et gestion de la performance
• Coûts standards et gestion des coûts
• Utilisation de l’analyse de données pour identifier les causes profondes des écarts
• Techniques de visualisation des données pour les rapports financiers
• Conception des rapports budgétaires
• Tableaux de bord et leur utilisation dans la gestion de la performance
• Conception de tableaux de bord tactiques pour la gestion budgétaire

Module 5 : Au-delà de la Budgétisation vers une Gestion Adaptative

• Limites des approches traditionnelles de la budgétisation
• Étude de cas sur le “Beyond Budgeting“
• Transition vers une gestion décentralisée de la performance
• Remplacer les budgets par des prévisions glissantes
• Utilisation des prévisions basées sur les facteurs clés pour la gestion des risques
• Utilisation du tableau de bord équilibré pour gérer les KPI
• Pourquoi la budgétisation traditionnelle conserve un rôle clé

Ce cours offre une opportunité unique de maîtriser les compétences nécessaires pour optimiser la budgétisation et la gestion des coûts, tout en contribuant à l’excellence organisationnelle et à la création de valeur durable.