Contrats, comptabilité et politiques d’audit en amont pétrolier

Un guide approfondi pour les professionnels du pétrole et du gaz

Introduction au cours

Cette formation sur les contrats, la comptabilité et les politiques d’audit en amont pétrolier fournit des informations détaillées sur les types de contrats en amont pétrolier, leurs différences et les principales clauses contractuelles que les participants doivent connaître pour comprendre pleinement tous les types de contrats en amont pétrolier. Ce cours de gestion des contrats couvrira de manière exhaustive les contrats de partage de production (PSC), les accords d’exploration et de production (E&P), les contrats d’exploration et d’exploitation, les accords de licence, et les participants repartiront avec les éléments essentiels de ces contrats pour les utiliser efficacement dans leurs propres entreprises. La formation aidera les participants à comprendre les problèmes pratiques rencontrés et les pièges à éviter.

Ce cours développera également les compétences essentielles nécessaires pour préparer et évaluer les comptes en amont pétrolier et améliorer la fonction d’audit interne de l’organisation. Il se concentre sur les dernières techniques pour évaluer la performance financière, opérationnelle et sociale, ainsi que sur les normes internationales d’information financière (IFRS) pertinentes pour la préparation des comptes. Les participants pourront donc préparer des états financiers conformes aux IFRS et prendre des décisions stratégiques pour améliorer la performance financière de leur organisation. De plus, le développement, le suivi et l’amélioration continue d’une fonction d’audit interne hautement intégrée contribueront à la réussite financière, à la stabilité et à la croissance continues.

Cette formation du Career Academy Institute mettra en avant :

• Les types fondamentaux de contrats en amont pétrolier
• Les avantages et inconvénients des différents types de contrats en amont pétrolier et leur adéquation à des types de projets spécifiques
• Les concessions, les contrats de partage de production et de service à risque, les détails importants et leur adéquation à tout projet en amont pétrolier
• Le rôle des accords d’exploitation conjointe (JOA) dans les contrats en amont pétrolier
• La conciliation, la médiation et le règlement des différends
• Comprendre les termes essentiels des accords d’unitisation et de Farm-in/Farm-out
• Comment préparer des états financiers conformes aux IFRS ?
• Les derniers outils et techniques internationaux pour développer les compétences d’évaluation et de mesure de la performance
• Les leçons à tirer de l’évaluation des principales entreprises pétrolières en amont
• Les différents types d’audit et les avantages à en tirer
• La planification, le contrôle et l’enregistrement efficaces d’une mission d’audit

Modules

Ce cours est divisé en deux modules :

• Module 1 : Contrats en amont pétrolier
• Module 2 : Comptabilité en amont pétrolier

Chaque module est structuré et peut être suivi indépendamment ; cependant, les participants maximiseront leurs bénéfices en suivant les modules 1 et 2 à la suite sur une période de 2 semaines.

Objectifs

À la fin de cette formation, vous apprendrez à :

• Acquérir une compréhension complète des différents types de contrats en amont pétrolier
• Comprendre les principales clauses contractuelles et leurs différences entre les différents types de contrats, des PSC aux contrats de service et autres
• Être conscient des approches de négociation de ces contrats
• Intégrer les meilleures clauses dans ces contrats en amont pétrolier
• Développer une compréhension des normes, politiques et pratiques comptables et d’audit utilisées par les entreprises pétrolières en amont
• Améliorer la pertinence et la fiabilité des rapports financiers pour mieux répondre aux besoins des utilisateurs
• Examiner et utiliser les informations publiquement disponibles pour évaluer la performance de l’entreprise
• Comprendre le rôle et la fonction d’un département d’audit interne
• Comprendre le risque d’audit et planifier, contrôler et enregistrer efficacement une mission d’audit

Méthodologie de formation

Les participants acquerront une meilleure compréhension du sujet grâce à des présentations par des praticiens internationaux expérimentés conçues pour informer et élargir les perspectives des participants. La méthodologie de formation comprend des études de cas du secteur pétrolier en amont, des discussions, des travaux de groupe et des exercices interactifs, ainsi que des vidéos. Ces éléments sont conçus pour garantir que les participants repartent avec des compétences transférables ainsi qu’une connaissance à jour.

Impact organisationnel

La négociation des contrats en amont pétrolier et la gestion des politiques et procédures comptables et d’audit avec aisance permettront à votre organisation de bénéficier de :

• Une amélioration de la capacité de votre entreprise à négocier des contrats en amont bénéfiques à court et long terme, en tenant compte des changements futurs dans l’industrie
• Une amélioration de l’expertise et des compétences du personnel traitant des politiques et procédures comptables et d’audit
• Une compréhension des facteurs de risque dans ces types de contrats et des moyens de les atténuer
• Une amélioration de la capacité interne à auditer les domaines critiques
• Une meilleure gestion des réclamations et des différends en évitant les approches conflictuelles
• Une amélioration des compétences et de la confiance en négociation du personnel chargé des contrats
• Un soutien financier plus efficace pour les départements de première ligne
• Une plus grande pertinence et fiabilité des informations financières et de gestion
• Une réflexion plus stratégique et une focalisation sur la performance
• Une utilisation plus efficace des états financiers de l’entreprise, de ses co-entrepreneurs et de ses concurrents
• La capacité des responsables financiers et du personnel à travailler avec moins de supervision
• La préparation du personnel à des responsabilités accrues

Impact personnel

Cette formation sera bénéfique pour les participants en leur fournissant :

• Une connaissance approfondie des contrats en amont et des différentes interprétations des clauses essentielles des contrats
• Une gestion et une atténuation des risques associés aux contrats en amont grâce à de meilleures politiques et procédures comptables et d’audit
• Une administration fluide des contrats en amont
• Une appréciation des problèmes critiques liés aux procédures d’audit
• Une amélioration de leur capacité à négocier et à gérer les différends
• Une meilleure compréhension du contexte et de l’importance de leur travail
• Une plus grande sensibilisation aux pratiques, problèmes et solutions de l’industrie
• Une compréhension et une assurance accrues pour accomplir les tâches avec succès
• Une confiance en soi et une motivation accrues au travail
• Une plus grande satisfaction professionnelle en fournissant un soutien de qualité à la direction
• Une capacité accrue à superviser, développer et motiver les collègues

Public cible

Cette formation convient à un large éventail de professionnels, mais sera particulièrement bénéfique pour :

• Les négociateurs et gestionnaires de contrats seniors
• Les gestionnaires juridiques et les conseillers juridiques
• Les gestionnaires commerciaux et commerciaux
• Les administrateurs et gestionnaires de contrats
• Les professionnels de la finance, des assurances et du commerce
• Le personnel de gestion de projet et de gestion générale
• Les comptables d’entreprise, les contrôleurs financiers, les responsables de la trésorerie, les comptables de gestion
• Le personnel financier en comptabilité générale, comptes fournisseurs, comptes clients, inventaire, immobilisations, etc.
• Les comptables et auditeurs de coentreprises
• Les auditeurs externes, financiers et internes
• Les régulateurs et auditeurs gouvernementaux
• Les analystes financiers et d’investissement

Programme du cours

Module 1 : Contrats en amont pétrolier

Introduction et aperçu des contrats en amont pétrolier

• Aperçu de l’industrie pétrolière et gazière
• Terminologie pétrolière et gazière
• Le cadre juridique des contrats en amont
• Introduction à la formation des contrats
• Terminologie clé du pétrole et du gaz
• Structure de l’industrie pétrolière et gazière
• Relation entre les différents acteurs de l’industrie pétrolière et gazière
• Phases de l’industrie pétrolière et gazière
• Principes fondamentaux et juridiques des contrats pétroliers et gaziers
• Eaux territoriales, plateau continental et Convention des Nations Unies sur le droit de la mer (UNCLOS)

Contractualisation dans le secteur en amont : propriété et licences

• Propriété et exploitation des réserves

• Cadre juridique et réglementaire et régime fiscal du pays hôte – Stabilisation

*  Rôle du gouvernement hôte

*  Problèmes clés dans les contrats internationaux pétroliers et gaziers

*  Cadre et stratégie de négociation – Objectifs des pays hôtes / NOC et IOC

• Rôle du gouvernement hôte dans les accords d’exploration et de production (E&P)

*  Aperçu des opérations en amont et des accords E&P (types et tendances par région)

*  Différences clés entre les contrats de partage de production (PSC), les concessions, les contrats de service et les contrats de coentreprise

*  Rôle du gouvernement hôte dans les contrats en amont

Contrats de partage de production (PSC) et accords d’exploitation conjointe (JOA)

• Conditions commerciales dans les accords de licence et de concession

*  Arrangements fiscaux, frais de licence

*  Cinq aspects financiers clés d’un PSC

1. Redevance, facteur R
2. Pétrole de coût
3. Pétrole de profit
4. Fiscalité
5. Bonus, pénalités

*  Distribution des flux de trésorerie dans un PSC

*  Exemple de distribution des flux de trésorerie dans un PSC – Année N+1

*  Comparaison des systèmes fiscaux

• Accords d’exploitation conjointe (JOA)

*  Qu’est-ce qu’un accord d’exploitation conjointe (JOA) ?

*  Nature, objectif et fonctions d’une coentreprise

*  Approbation gouvernementale

*  Domaines clés du JOA

*  Objectif et portée : intérêts participants

Contrats de service, Farm-in/Farm-out et unitisation – Contrats de service à risque et sans risque

• Accords de participation (Farm-in et Farm-out)

*  Accords pour les Farm-in et Farm-out

*  Nature du Farm-out

*  Objet du Farm-out

*  Intérêts cédés et réservés

*  Cession d’intérêts

• Unitisation et accords d’exploitation unitaire (UUOA)

*  Qu’est-ce que l’unitisation ?

*  Unitisation en pratique

*  Approbation gouvernementale

*  Unitisation transfrontalière

Négociation des contrats de partage de production

• Prélèvement gouvernemental
• Partage de production et récupération des coûts
• Contenu local
• Force majeure
• Règlement des différends
• Dispositions de stabilisation et de renégociation

Exercice de simulation de négociation

• Négociation d’un PSA avec une entité gouvernementale
• Objectif : Établir ce qui peut être réalisé lors de la réunion, la préparation nécessaire et la stratégie à adopter, puis poursuivre cette stratégie
• Session de feedback

Négociation des différends pétroliers et gaziers

• Importance de la négociation dans l’industrie pétrolière et gazière
• Inconvénients de la négociation compétitive ou positionnelle
• Négociation sur des principes entre les parties pour obtenir les meilleurs résultats

Module 2 : Comptabilité en amont pétrolier

Principaux problèmes comptables et d’audit dans le secteur pétrolier en amont

• Les derniers problèmes comptables et d’audit auxquels le secteur est confronté
• L’impact des prix des matières premières, des fluctuations des taux de change et des taux d’intérêt, et des développements politiques et environnementaux
• L’impact des problèmes financiers et comptables sur le développement stratégique et la croissance dans le secteur
• Les rapports annuels et états financiers des principales entreprises pétrolières internationales
• Un aperçu des IFRS en relation avec la comptabilité pétrolière en amont
• Le rôle de l’audit

Comptabilisation des revenus et des coûts dans le secteur pétrolier en amont

• Reconnaissance des revenus et IFRS 15 : Revenus des contrats avec les clients
• Coûts d’acquisition, d’exploration, de développement et de production
• IFRS 6 : Exploration et évaluation des ressources minérales
• Approches comptables – Méthode des “efforts réussis” (SE) ou méthode du “coût complet” (FC)
• Pétrole de seuil de rentabilité, pétrole de coût et pétrole de profit
• Évaluation de la rentabilité des principales entreprises pétrolières et gazières internationales

Comptabilisation des actifs dans le secteur pétrolier en amont

• Réserves et ressources
• IAS 16 : Immobilisations corporelles
• Épuisement, amortissement et dépréciation (« DD&A »)
• IAS 36 : Dépréciation des actifs
• IAS 37-39 : Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels ; actifs incorporels et instruments financiers
• Évaluation des actifs et réserves des principales entreprises pétrolières internationales

Comptabilité créative, gouvernance d’entreprise et audit

• Comptabilité créative
• Gouvernance d’entreprise
• États financiers publiés
• Rôle du conseil d’administration et du comité d’audit
• Audit externe – Reporting aux investisseurs dans l’industrie pétrolière et gazière
• Audit interne – Définition et développement du processus d’audit interne

La fonction d’audit interne

• Établissement des rôles et du personnel au sein du département d’audit interne
• Les différents types d’audit
• Planification et lancement des examens d’audit interne
• Contrôles et tests substantifs
• Communication des résultats de l’audit
• Réunion de clôture de l’audit et examens post-audit