Cours certifié en fiscalité internationale et prix de transfert

Introduction du cours

La fiscalité devient un enjeu majeur pour de nombreuses entreprises, qu’elles soient basées aux États-Unis ou à l’étranger. Les réglementations visent à imposer des principes généraux et des lignes directrices étendus qui s’appliquent lorsque le contribuable corporatif choisit une méthode de prix de transfert. Ces méthodes imposent des pénalités en cas de choix inapproprié d’une méthode de prix de transfert.

L’objectif du Cours certifié en fiscalité internationale et prix de transfert est d’améliorer les connaissances fondamentales des professionnels de la fiscalité, de la comptabilité et de la finance sur les concepts et principes clés des prix de transfert. De plus, il vise à explorer la relation entre les prix de transfert et les domaines techniques plus généraux de la fiscalité, de la finance et de la comptabilité.

Ce cours mettra en avant :

• L’approche de l’entité distincte.
• Le principe de pleine concurrence (arm’s length principle).
• La méthode du coût majoré (Cost-plus method).
• La méthode de la marge nette transactionnelle (Transactional Net Margin Method – TNMM).
• La méthode du partage des bénéfices (Profit Split Method – PSM).

Objectifs

À la fin de ce cours, les participants seront capables de :

• Expliquer les liens entre les différentes lois fiscales et leurs implications.
• Identifier les enjeux juridiques et politiques actuels, ainsi que les meilleures pratiques pour y répondre, notamment par des réformes législatives.
• Analyser et évaluer la législation fiscale nationale par rapport aux meilleures pratiques internationales.
• Identifier les approches de conception juridique qui se sont avérées efficaces, basées sur des expériences transfrontalières partagées par les formateurs et les participants.
• Expliquer aux parties prenantes les modifications proposées à la législation fiscale et soutenir ces propositions lors de discussions et de consultations avec les parties prenantes.

Méthodologie de formation

Ce cours utilisera une variété de techniques d’apprentissage pour adultes éprouvées afin d’assurer une compréhension, une assimilation et une rétention maximales des informations présentées. Cela inclut des études de cas pertinentes pour votre organisation, des discussions, des travaux de groupe, des exercices interactifs et des vidéos. Ces méthodes sont conçues pour garantir que les participants repartent avec des compétences transférables ainsi qu’une connaissance actualisée des politiques et procédures internationales en matière de prix de transfert.

Public concerné

Ce cours ne sera pas seulement bénéfique pour les membres de l’équipe de planification, mais il fournira également des insights et des outils utiles pour d’autres professionnels dans des domaines connexes. En particulier, cette formation profitera grandement à :

• Membres de l’équipe de comptabilité financière.
• Personnel de comptabilité de gestion et de contrôle des coûts.
• Responsables financiers.
• Responsables budgétaires.
• Responsables commerciaux.
• Membres de l’équipe d’investissement en capital et de projets.
• Analystes d’investissement et membres de l’équipe d’acquisition.
• Responsables de la gestion des risques.

Programme du cours

Module 1 : Identifier les prix de transfert

• Définir le concept de prix de transfert.
• Le modèle d’affaires des entreprises multinationales (EMN) et l’importance des relations intra-groupe.
• L’approche de l’entité distincte : Définition, justification et exemples.
• L’impact des prix de transfert sur les États.
• Les prix de transfert et les groupes d’EMN.

Module 2 : Présenter le cadre juridique des prix de transfert

• Analyser l’environnement fiscal international.
• Présenter les principales caractéristiques des régimes nationaux de prix de transfert.
• Le principe de pleine concurrence (arm’s length principle).
• La répartition globale par formule (Global formulary apportionment).
• Les modèles des Nations Unies – Article 9 et 25.
• Les lignes directrices de l’OCDE sur les prix de transfert.

Module 3 : Analyser les méthodes de prix de transfert

• La méthode du coût majoré (Cost-plus method).
• La méthode de la marge nette transactionnelle (TNMM).
• La méthode du prix de revente (Resale Price Method – RPM).
• La méthode du partage des bénéfices (Profit Split Method – PSM).
• La méthode du prix comparable sur le marché libre (Comparable Uncontrolled Price – CUP).
• La règle des matières premières (Commodity rule).

Module 4 : Le processus d’ajustement des techniques de prix de transfert

• Identifier le processus des ajustements primaires.
• Le rôle des ajustements secondaires.
• La rapatriation et les prix de transfert.
• Les principales étapes des ajustements compensatoires.
• Les ajustements correspondants.

Module 5 : La documentation de soutien des prix de transfert

• Quels sont les principaux objectifs de la documentation des prix de transfert ?
• Définir les règles nationales de documentation des prix de transfert.
• Analyser les directives de l’OCDE (Chapitre V).
• Présenter les directives des Nations Unies.
• Comprendre les problèmes de conformité liés aux prix de transfert : Études de cas.

Ce cours certifié offre une formation complète pour maîtriser les concepts clés de la fiscalité internationale et des prix de transfert, permettant aux participants de naviguer efficacement dans un environnement fiscal mondial en constante évolution.