2.1 Procédures et attitudes clés

Les bases de la détection

4.1 Les incertitudes et les risques des audits

5.1 Les caractéristiques

5.2 Revisiter le triangle de la fraude

6.1 Les facteurs

7.1 Quelques questionnaires

7.2 Autres sources et techniques

7.3 Outils de vérification assistée par ordinateur (CAAT) :

7.4 Analyse des ratios

8.1 Objectifs fondamentaux des procedures analytiques

8.2 Données actuelles de l’entreprise par rapport aux données historiques

8.3 Données de l’entreprise par rapport aux budgets, prévisions ou projections de l’entreprise

8.4 Données d’entreprise par rapport aux données sectorielles et/ou données d’entreprise comparables

8.5 Données financières de l’entreprise par rapport aux données opérationnelles de l’entreprise

8.6 Données de l’entreprise par rapport aux résultats attendus déterminés par l’auditeur

9.1 Analyse horizontale :

9.2 Analyse verticale ou de taille commune

9.3 Comparaison du détail d’un solde total avec un détail similaire pour l’année ou les années précédentes

10.1 Comptabilisation des produits

10.2 Corruption

11.1 Escroqueries de détournement d’actifs

11.2 Vol d’argent (liquidités)

12.1 Société-écran

12.2 Analyse horizontale

12.3 Vérifier auprès de la chambre de commerce locale et contacter  d’autres personnes du même secteur d’activité

12.4 Vérification de la légitimité de tout fournisseur qui utilise des factures générées par Excel

12.5 Fournisseur intermédiaire

12.6 Fournisseur non complice

12.7 Achats personnels

13.1 Employés fantômes

13.2 Commissions

13.3 Salaires falsifiés

13.4 Falsification de chèques

13.5 Écrémage

13.6 Clapotis

13.7 Stratagèmes de corruption

13.8 Pots-de-vin et extorsion économique

13.9 Comptabilisation incorrecte des produits

13.10 Timing

14.1 Les outils et techniques de détection généraux

14.2 Accords parallèles

14.3 Droits de retour, de remboursement ou d’échange libéraux